Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности не должна годами висеть в балансе без объяснений. Если компания не включит такую сумму во внереализационные доходы, ФНС может доначислить налог на прибыль, пени и штраф.

В деле № А12-2899/2025 налоговый орган обнаружил у компании кредиторскую задолженность 15 399 000 рублей, которая числилась с 2017 года. За 2022 год организация подала нулевую декларацию по налогу на прибыль, но долг в доходах не показала.

Суд поддержал инспекцию. Компания не подтвердила, откуда возникла задолженность, кто был кредитором и почему долг продолжал числиться в учете. Неясность документов не стала защитой. Напротив, она усилила позицию ФНС: если срок давности прошел, а долг не списан, сумма должна попасть в доходы.

Здесь есть неприятное противоречие. Денег компания фактически не получила, но налоговый доход возникает. Причина в том, что обязательство перед кредитором перестает быть реальной обязанностью к оплате, а значит у должника появляется экономическая выгода.

В итоге организации доначислили налог на прибыль 3 079 800 рублей и штраф 155 190 рублей. Для бизнеса это урок: старые долги не исчезают от того, что о них забыли.

Проводите инвентаризацию расчетов, оформляйте акты сверки, бухгалтерскую справку и приказ о списании. По каждому долгу нужно понимать дату возникновения, срок исполнения и действия, которые могли прервать срок исковой давности.

• кредиторская задолженность
• налог на прибыль
• ФНС

Если ФНС уже списала деньги с Единого налогового счета, последующие обеспечительные меры не всегда помогут вернуть сумму обратно. Для бизнеса главный риск – обратиться за защитой слишком поздно, когда деньги уже распределены в счет налоговых обязательств.

В споре компания оспаривала доначисления более чем на 122 млн рублей и просила приостановить взыскание. Судебные обеспечительные меры были приняты, но часть денег к этому моменту уже списали с ЕНС.

Верховный суд указал важную вещь: обеспечительные меры работают на будущее. Они нужны, чтобы не допустить новый ущерб, а не отменить действия, которые налоговый орган уже совершил до их принятия. Поэтому само по себе последующее приостановление взыскания не обязывает ФНС вернуть деньги на ЕНС.

На первый взгляд позиция выглядит жесткой. Компания спорит с налоговой, процесс еще не завершен, а деньги уже ушли. Но логика суда проста – если списание произошло до обеспечительных мер, то эти меры не имеют обратной силы.

Именно поэтому налоговый спор нельзя вести в спокойном режиме «потом разберемся». На ЕНС положительное сальдо может быстро уйти на погашение совокупной обязанности. Особенно опасно держать крупные суммы на счете, если уже есть решение о доначислении, требование или риск взыскания.

Бухгалтерии и юристам нужно работать вместе: отслеживать сальдо ЕНС, сроки обжалования, требования ФНС и движение спорных сумм. Если риск списания реален, заявление об обеспечительных мерах нужно готовить заранее, а не после того, как деньги уже списаны.

• енс
• налоговая проверка
• налоговые споры
• ФНС

Если работодатель прощает сотруднику заем или другой долг, у работника возникает доход. Для компании это не жест доброй воли «без налогов», а операция, которую нужно правильно оформить и отразить в учете.

Доход появляется на дату подписания соглашения о прощении долга или на дату списания задолженности, если компания оформила это внутренним решением. С этого момента работодатель становится налоговым агентом: он должен исчислить НДФЛ, удержать его при ближайшей выплате работнику и перечислить в бюджет.

С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка зависит от совокупного годового дохода: 13%, 15%, 18%, 20% или 22%. Поэтому нельзя автоматически считать налог только по ставке 13% или 15%. Нужно смотреть общую налоговую базу работника с начала года.

Со страховыми взносами ситуация тоньше. Если прощение долга связано с трудовыми отношениями, премией, поощрением или фактической оплатой труда, у проверяющих могут появиться основания для доначислений. Если долг прощен как самостоятельная гражданско-правовая операция и не является оплатой работы, у работодателя есть аргументы против взносов.

Но просто назвать документ «дарением» недостаточно. Налоговая будет смотреть смысл операции: почему долг простили, кому, на каких условиях и не связано ли это с результатами труда.

Нужны договор займа, график возврата, соглашение о прощении долга, расчет НДФЛ, бухгалтерские проводки и подтверждение удержания налога. Если удержать НДФЛ невозможно, об этом нужно сообщить в ФНС и работнику в установленном порядке.

• заем сотруднику
• ндфл
• страховые взносы

Компьютерный клуб может не платить НДС не просто потому, что у него есть игровые места и техника. Льгота возможна, если деятельность связана с организацией и проведением спортивных мероприятий по компьютерному спорту.

Минфин России разъяснил: физкультурно-спортивные организации вправе применять освобождение от НДС по услугам в сфере компьютерного спорта. Основание – статья 149 НК РФ, которая освобождает отдельные услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий.

Но есть важная граница. Обычный компьютерный клуб, который продает время за компьютером, доступ к интернету, игры или развлечения, не становится спортивной организацией автоматически. Нужна реальная спортивная деятельность: тренировки, соревнования, расписание, регламенты, участники, документы и связь с видом спорта «компьютерный спорт».

На первый взгляд разница тонкая. Клиент сидит за компьютером и там, и там. Но для НДС важно не оборудование, а содержание услуги. Если клуб фактически сдает рабочие места или технику в пользование, это одна история. Если он организует спортивное мероприятие или тренировочный процесс – другая.

Именно поэтому нельзя строить льготу только на названии клуба или рекламной вывеске. Налоговая будет смотреть договоры, чеки, абонементы, ОКВЭД, внутренние положения, календарь мероприятий и первичные документы.

Проверьте, соответствует ли основной вид деятельности развитию компьютерного спорта, есть ли документы по мероприятиям и понятное разделение выручки. Спортивные услуги и обычный доступ к компьютерам лучше учитывать отдельно.

• компьютерный спорт
• налоговые льготы
• ндс

Проверка контрагента нужна не только перед крупным договором, но и перед обычной поставкой, услугой или авансом. Если партнер окажется проблемным, бизнес может потерять деньги, вычет НДС и спокойствие при налоговой проверке.

Первый шаг – подтвердить, что контрагент реально существует. Проверьте ИНН, ОГРН, статус в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, адрес, руководителя и дату регистрации. Если компания недавно создана, часто меняет адрес или имеет недостоверные сведения, это не запрет на сделку, но повод задать вопросы.

Дальше посмотрите, кто подписывает договор. У человека должны быть полномочия: должность, приказ, доверенность или иной документ. Подпись без полномочий может превратить хороший договор в спорную бумагу.

Не ограничивайтесь выпиской из реестра. Проверьте долги, судебные споры, исполнительные производства, лицензии, сертификаты и открытую финансовую отчетность. Если сделка связана с импортом, дополнительно оцените опыт контрагента во внешнеэкономической деятельности, коды ТН ВЭД, документы на товар и соблюдение таможенных правил.

Есть важное противоречие: идеальных контрагентов почти не бывает. Судебный спор или долг еще не доказывает недобросовестность. Но если риски есть, их нужно описать и объяснить, почему компания все равно решила заключить сделку.

Сохраните результаты проверки: скриншоты, выписки, копии лицензий, переписку, коммерческое предложение и внутреннее решение о выборе партнера. Это поможет показать, что бизнес действовал разумно, а не выбрал случайную фирму без проверки.

• контрагент
• налоговые риски
• проверка контрагента
• ФНС

Верховный суд напомнил: налоговое уголовное дело не должно запускаться раньше, чем завершены ключевые процедуры по Налоговому кодексу. Для предпринимателей это важный сигнал – спор с ФНС нужно вести активно, пока у бизнеса еще есть процессуальные права.

Суд отменил решения нижестоящих инстанций по делу о налоговом преступлении и направил спор на новое рассмотрение. Причина – уголовное преследование началось до того, как решение налогового органа вступило в силу и до истечения срока, который дается на добровольную уплату недоимки.

На первый взгляд это формальность. Но именно формальность здесь защищает бизнес. Если материалы уходят следствию слишком рано, предприниматель фактически теряет шанс закрыть налоговую претензию в установленном порядке.

Решение Верховного суда не означает, что налоговые дела исчезнут. Если недоимка подтверждена, решение вступило в силу, срок на добровольную уплату прошел, а долг не погашен, материалы могут быть направлены в следственные органы.

Есть и другое противоречие: судебная позиция стала понятнее, но бизнесу все равно нужно быстро реагировать на акт, решение, требование и запросы ФНС. Молчание выглядит не как защита, а как слабая позиция.

Проверяйте сроки, фиксируйте получение документов, подавайте возражения и жалобы, собирайте доказательства реальности операций. Если сумма спорная, оцените риск уголовной квалификации и возможность добровольного погашения.

• налоговая проверка
• налоговые споры
• уголовное дело
• ФНС

Россия и ОАЭ расширяют условия для торговли услугами и инвестиций. Для предпринимателей это шанс выйти на новый рынок, но только при внимательной проверке лицензий, долей участия и местных требований.

Соглашение России и ОАЭ о торговле услугами и инвестициях дает российскому бизнесу доступ к 64 секторам и подсекторам рынка услуг. В ряде направлений российские предприниматели смогут владеть 100% компании без участия местного партнера. Среди таких сфер называют IT, юридические услуги, консалтинг, исследования и разработки, ремонт морских и воздушных судов, железнодорожные перевозки и услуги, связанные с производством.

На первый взгляд это выглядит как прямое приглашение на рынок. Но выход в ОАЭ не становится автоматическим. Компаниям все равно придется учитывать лицензирование, требования конкретного эмирата, банковские процедуры, налоговый режим и правила комплаенса.

По отдельным направлениям могут действовать лимиты иностранного участия. Например, для части сфер обсуждались ограничения на уровне 70% или 75%. Поэтому перед регистрацией нельзя ориентироваться только на общий заголовок о «полном владении». Нужно проверять конкретный вид деятельности.

Есть и практический риск: открыть компанию проще, чем потом вести ее без ошибок. Банковский счет, подтверждение источника средств, договоры, аренда, экономическое присутствие и отчетность требуют подготовки.

Российскому бизнесу стоит рассматривать ОАЭ не как «быструю юрисдикцию», а как полноценный рынок. Здесь важны стратегия, партнеры, лицензия, модель расчетов и понятная экономика проекта.

• бизнес в оаэ
• вэд
• инвестиции
• регистрация бизнеса

Молодые соискатели все чаще смотрят не на офис, а на рабочие специальности. Для работодателей это шанс закрыть кадровый дефицит, но только если адаптация, оплата и обучение будут понятными с первого дня.

Интерес молодежи к рабочим профессиям заметно вырос. Среди подростков 14-18 лет число резюме на позиции разнорабочих увеличилось с 1,5 тыс. до 16,5 тыс. за три года. В группе 19-30 лет количество соискателей на рабочие специальности выросло в 4 раза.

На первый взгляд это выглядит как отказ от «престижных» офисных профессий. Но причина глубже. Молодые люди ищут быстрый вход в работу, понятный доход, практический опыт и ощущение, что результат их труда виден сразу. Упаковка, грузоперевозки, склад, доставка, производство – такие направления становятся не временной подработкой, а стартом карьеры.

Спрос на дизайн и программирование растет медленнее, а интерес к копирайтингу снизился почти вдвое. Это не значит, что офисные профессии исчезают. Скорее рынок стал честнее: там, где конкуренция выше и вход сложнее, молодые специалисты начинают выбирать более быстрый и понятный путь.

Есть и противоречие. Рабочие профессии дают доход и опыт, но могут ограничивать рост, если работодатель не предлагает обучение. Поэтому бизнесу важно не просто нанять молодого сотрудника, а показать маршрут: стажер, специалист, бригадир, мастер, руководитель участка.

Компании стоит пересмотреть вакансии, графики, наставничество и обучение на месте. Молодежи нужны ясные правила, безопасные условия труда, официальное оформление и понятная оплата без скрытых обещаний.

• кадры
• молодежь
• рабочие профессии
• рынок труда

Увольнение кажется обычной кадровой процедурой, пока в документах не появляется ошибка. Неверное основание, просрочка выплат или слабые доказательства могут привести к восстановлению работника и новым расходам для компании.

Главный риск – увольнять быстро, а оформлять потом. Так нельзя. Прекращение трудового договора оформляется приказом, работника знакомят с ним под подпись, а в день увольнения выдают документы и производят полный расчет.

По статье 140 ТК РФ зарплату за отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие положенные суммы нужно выплатить в день увольнения. Если расчет задержан, спор может начаться даже при законном основании для расторжения договора.

Беременных женщин нельзя увольнять по инициативе работодателя, кроме случая ликвидации организации или прекращения деятельности ИП. Отдельные гарантии есть у работников с семейными обязанностями, сотрудников на больничном и в отпуске. В таких ситуациях ошибка особенно опасна: можно получить не только трудовой спор, но и претензии контролирующих органов.

В отдельных случаях незаконное увольнение беременной женщины или женщины с ребенком до трех лет может повлечь ответственность по статье 145 УК РФ. Поэтому здесь важна не скорость, а точная проверка основания.

Для каждого основания нужен свой пакет документов. При соглашении сторон – письменное соглашение. При сокращении – уведомления, предложение вакансий, приказы и выплаты. При дисциплинарном увольнении – акт, запрос объяснений, доказательства нарушения и соблюдение сроков.

После увольнения не забудьте подать сведения в СФР по форме ЕФС-1. По увольнению срок короткий – не позднее следующего рабочего дня после издания приказа.

• зарплата
• кадровый учет
• трудовой кодекс
• увольнение сотрудника