Минфин напомнил: налоговые агенты вправе применить вычет по НДС, начисленному на аванс, перечисленный иностранному продавцу. Но — только при соблюдении целого ряда условий. Все разъяснения даны в письме Министерства финансов России от 30 июля 2025 года № 03-07-08/73594.

Чтобы воспользоваться правом на вычет, должны быть выполнены четыре ключевых условия:

1. Организация зарегистрирована в налоговой и платит НДС. Без этого — ни о каком вычете речи быть не может.

2. Приобретённые товары, работы или услуги должны использоваться в операциях, облагаемых НДС. Это обязательный критерий.

3. Они должны быть приняты к бухгалтерскому учёту. Пока товар не учтён — вычет невозможен.

4. На продавца должен быть оформлен счёт-фактура. Без этого документа налоговая не примет вычет к зачету.

То есть НДС с предоплаты можно принять к вычету не в момент оплаты, а только в том налоговом периоде, когда товар или услуга поступили и были отражены в учёте, а у налогового агента появился счёт-фактура на имя иностранного продавца.

Это правило основывается на положениях статей 168, 171 и 172 НК РФ. Ошибочное включение вычета раньше срока может привести к доначислениям и пени.

Важно: вычет не предоставляется, если организация не оформила поступление товара в учёте или если счёт-фактура отсутствует. Также нельзя заявить вычет, если приобретённые ценности используются в необлагаемых операциях.

Совет предпринимателям: внимательно отслеживайте момент постановки импортных товаров и услуг на учёт и не спешите с вычетом по НДС. Даже если предоплата уже прошла и сумма налога значительная, право на вычет появляется только после фактического получения и документального подтверждения.

• вычет ндс
• налоговый агент
• ндс аванс
• ФНС

Федеральная налоговая служба представила свежие изменения, касающиеся налоговых вычетов — и для многих граждан это отличная новость. Теперь вычет можно получить не только за лечение и обучение, но и за фитнес, страхование жизни, а также добровольное пенсионное обеспечение. Расходы на здоровье и развитие наконец-то получили налоговую поддержку.

При этом были увеличены и лимиты вычетов:

• на обучение ребёнка — до 110 000 рублей в год;

• на собственное образование, лечение и спорт — до 150 000 рублей.

Это значит, что теперь вернуть часть подоходного налога смогут и те, кто раньше не дотягивал до прежних ограничений по сумме.

Но главное — изменился механизм получения. Раньше нужно было подавать декларацию 3-НДФЛ, собирать кучу бумаг и ждать месяцами. Сейчас — проще. Если вы платили через официальные организации (клиники, вузы, спортклубы или страховые), и они передали данные в ФНС, вы можете оформить вычет через личный кабинет налогоплательщика. Без бумажной волокиты.

Эти изменения — не просто косметика. Это реальный шаг к цифровизации налогового взаимодействия и повышение доступности вычетов для широкой аудитории: семей с детьми, работающих граждан, тех, кто заботится о здоровье или будущем на пенсии.

Совет предпринимателям и самозанятым: информируйте клиентов о возможности получить вычет через оплату ваших услуг. Это может стать конкурентным преимуществом и поможет увеличить лояльность без дополнительных затрат.

• налоговый вычет
• образование и лечение
• фитнес вычет
• ФНС

С ростом международной удалёнки и онлайн-занятости всё чаще звучит вопрос: можно ли заключить трудовой договор с иностранцем, который физически не находится в России? На этот счёт Роструд дал чёткое разъяснение на официальной странице портала Onlaininspektsiya.

Краткий ответ — нельзя. Если иностранный гражданин работает за пределами территории Российской Федерации, оформить с ним трудовой договор по нормам Трудового кодекса РФ не представляется возможным. Это связано с базовой обязанностью работодателя — обеспечивать условия труда, установленные российским законодательством. А выполнить это требование в отношении работника, находящегося за границей, юридически затруднительно или попросту невозможно.

На практике это означает, что если человек работает удалённо из другой страны, он не может быть оформлен как штатный сотрудник через обычный трудовой договор. Вместо этого организация может рассмотреть альтернативные формы сотрудничества — гражданско-правовой договор, аутсорсинг через иностранного подрядчика, либо открыть филиал или представительство за рубежом.

Важно понимать: нарушения в оформлении трудовых отношений с иностранцами без регистрации и миграционных документов грозят не только штрафами, но и признанием договора недействительным. Особенно это актуально для ИП и организаций, нанимающих удалённых исполнителей из стран ближнего зарубежья.

Совет предпринимателям: если вы планируете привлечь к работе специалиста из другой страны, который не находится на территории РФ, оформляйте сотрудничество не по ТК, а в рамках гражданско-правовых договоров или через официальные международные каналы. Это обезопасит бизнес от претензий со стороны инспекций.

• иностранные работники
• роструд
• трудовой договор
• удаленная работа

Работник строительной компании, задействованный в подземных работах, обратился в суд с требованием признать недействительными некоторые положения коллективного договора и правил внутреннего трудового распорядка. Его главная претензия — условия труда, зафиксированные в локальных актах, ухудшают его права по сравнению с нормами Трудового кодекса.

Суть иска сводилась к одному: что считать рабочим временем. Истец настаивал, что в график должны включаться не только часы непосредственного выполнения задач, но и всё, что связано с подготовкой к смене и её завершением. А именно:
– получение наряда;
– получение и сдача средств индивидуальной защиты;
– обязательный медосмотр перед началом смены;
– спуск в шахту и возвращение;
– перемещение до рабочего места и обратно;
– приём душа после смены.

Он указал, что все эти процессы отнимают значительное время и связаны непосредственно с выполнением трудовой функции в условиях повышенной опасности. Более того, он потребовал заключения дополнительного соглашения и компенсации за переработку, исходя из фактически отработанного времени, а не формального графика.

Работодатель ссылался на утверждённые нормы внутреннего трудового распорядка, в которых подготовительные действия не считались рабочим временем. Однако, по мнению истца, это противоречит основам трудового законодательства, особенно при выполнении работ во вредных и тяжёлых условиях.

Совет предпринимателям: если вы ведёте деятельность в сфере с повышенными рисками — пересмотрите трудовые регламенты. Все действия, без которых сотрудник не может приступить к работе (особенно в подземных, химических, медицинских и других специфических условиях), потенциально могут быть признаны частью рабочего времени. Это поможет избежать судебных конфликтов и финансовых потерь.

• коллективный договор
• подземные работы
• рабочее время
• трудовой кодекс

В каких случаях?

• При окончании срока наставничества, установленного приказом или внутренним положением.
• При досрочном завершении наставничества по инициативе наставника, наставляемого или руководства.
• При переводе сотрудника на другую должность или завершении стажировки.
• По окончании программы адаптации новых сотрудников или корпоративного обучения.
• При завершении временной работы наставника с конкретным сотрудником в рамках проектов или практик.

Кому нужен?

• Отделу кадров – для учета и ведения кадровой документации.
• Руководителям подразделений – для контроля завершения наставничества и оценки результатов.
• Руководству организации – для анализа эффективности программы наставничества.
• Наставникам и наставляемым – для официального подтверждения завершения процесса.

Как правильно заполнять?

• Указать Ф.И.О. и должности наставника и наставляемого.
• Прописать даты начала и окончания наставничества.
• Указать причину прекращения и достигнутые результаты.
• Поставить подписи наставника, наставляемого и руководителя подразделения.
• Проставить реквизиты документа (номер, дата).

Куда подается и где хранится?

• В отдел кадров для учета и включения в личное дело сотрудника.
• Руководителю подразделения для фиксации завершения наставничества.
• Хранится в кадровой документации организации, при необходимости предоставляется контролирующим органам.

Краткая сводка по документу

• наставничество
• уведомление

В каких случаях?

• При приёме новых сотрудников – чтобы закрепить за ними наставника и ускорить адаптацию.
• При переводе работника на новую должность – когда требуются дополнительные знания и поддержка.
• При прохождении стажировок и практик – для студентов и молодых специалистов, проходящих обучение в организации.
• При формировании кадрового резерва – чтобы подготовить сотрудников к будущим управленческим или экспертным ролям.
• При реализации корпоративных программ обучения и развития – когда наставничество используется как часть системы повышения квалификации.
• При временном выполнении сложных или новых задач – когда нужен опытный куратор, чтобы сотрудник быстрее освоился.

Кому нужен?

• Отделу кадров – для контроля за процессом адаптации и ведения кадровой документации.
• Руководителям подразделений – чтобы закрепить ответственных наставников за конкретными сотрудниками и отслеживать результаты их работы.
• Руководителю организации – для оценки эффективности системы наставничества и принятия решений по развитию персонала.
• Самим наставникам – чтобы официально закрепить их обязанности и сферу ответственности.
• Наставляемым сотрудникам – чтобы понимать, кто помогает им в период адаптации и к кому можно обращаться за поддержкой.

Как правильно заполнять?

1. Указать реквизиты документа (организация, дата, номер).
2. Ф.И.О. и должность наставника и наставляемого.
3. Даты начала и окончания наставничества.
4. Цели и задачи наставничества.
5. Отметки о выполнении программы и подписи наставника, наставляемого и руководителя.
6. Утвердить список ответственным лицом и хранить в кадровой службе.

Куда подается и где хранится?

• В отдел кадров для учета и контроля наставничества.
• Руководителю подразделения для закрепления наставников.
• Хранится в кадровой документации организации, обычно не менее 5 лет.
• По необходимости предоставляется контролирующим органам.

Краткая сводка по документу

• наставничество
• положение

Минфин официально подтвердил: повышения лимита дохода для расчёта фиксированных взносов ИП в 2025 году не будет. Как и раньше, граница остаётся на уровне 300 000 рублей в год. Именно после её превышения индивидуальный предприниматель обязан доплачивать 1% от излишка к базовым страховым взносам.

Напомним, в 2025 году размер фиксированного платежа на пенсионное и медицинское страхование составляет 53 658 рублей. При этом, если доход предпринимателя превышает установленный лимит, он должен внести дополнительный 1% от превышения. Но даже эта надбавка имеет потолок — не более 300 888 рублей в год в части пенсионных взносов.

Некоторые предприниматели ожидали индексации лимита в связи с ростом цен и инфляцией. Однако в официальном письме Минфин указал, что изменений в части порога дохода не планируется. Такая стабильность, по мнению ведомства, позволяет сохранять прогнозируемость обязательств и поддерживать дисциплину взносов.

Важно понимать, что дополнительный 1% — это не штраф, а механизм увеличения будущих пенсионных прав. Базовый взнос формирует минимальный пенсионный коэффициент, необходимый для начисления страховой пенсии, а также обеспечивает медицинское обслуживание.

Совет предпринимателям: если доход близок к 300 000 рублей — не забудьте заранее рассчитать возможную доплату. А если доход выше этой планки значительно — включите 1% в налоговое планирование на год, чтобы избежать неожиданных обязательств в конце отчётного периода.

• взносы ип
• Минфин
• пенсионные отчисления

Минфин дал новое разъяснение, которое способно повлиять на финансовое планирование алкогольных производителей. Согласно письму от 9 июля 2025 года № 03-13-05/66667, возврат алкогольной продукции покупателями не даёт права на уменьшение акцизов, ранее уплаченных при реализации. Даже если бутылка возвращена, акциз останется в бюджете.

Суть в деталях: если продукция была промаркирована федеральными акцизными марками и отгружена, то вернуть уплаченный акциз уже нельзя. Более того — возвращённый товар не вычитается из объёма реализации, и если он будет продан повторно, акциз придётся начислить ещё раз. В результате — двойное налогообложение одного и того же товара.

Такой подход формально соответствует текущей редакции Налогового кодекса: вычет акциза предусмотрен лишь в ограниченных, чётко прописанных ситуациях. Возврат промаркированного алкоголя — не из их числа.

Для производителей это означает дополнительную фискальную нагрузку и необходимость точнее планировать сбыт. Особенно остро это касается дистрибьюторов и тех, кто работает с оптовыми сетями, где возвраты — часть бизнес-процесса.

Совет предпринимателям: включайте потенциальные возвраты в расчёт себестоимости заранее. Акциз по возвращённому алкоголю вернуть не получится, а значит — он должен быть заложен в маржинальность. И обязательно ведите точный учёт повторных продаж, чтобы избежать налоговых споров.

• акциз алкоголь
• возврат товара
• Минфин

С ростом трансграничного бизнеса маркетинговые и рекламные услуги всё чаще оказываются в фокусе налоговых разъяснений. Очередной кейс — сотрудничество российской компании с партнёром из Китая. Предмет договора — продвижение товаров китайского производства в торговых точках на территории РФ. Сюда входит организация промо-акций, выкладка продукции, продвижение на полках — классический маркетинг.

Но главный вопрос не в сути работы, а в том, подлежит ли такая деятельность обложению НДС, если заказчик — зарубежная компания. Ответ дал Минфин России в письме от 5 августа 2025 года № 03-07-08/75718.

Согласно пп. 4 п. 1 и п. 1.1 ст. 148 НК РФ, для рекламных и маркетинговых услуг место реализации определяется не по географии самой деятельности, а по месту нахождения заказчика. А если заказчик — юридическое лицо из другой страны, то такие услуги считаются оказанными за пределами РФ. А значит — НДС не начисляется.

Даже если все мероприятия проводятся внутри России — важно, кто платит. Если заказ приходит из-за рубежа, и российская компания оказывает услугу нерезиденту, то в контексте НДС это экспорт услуги, который освобождается от налогообложения.

Это правило особенно актуально для агентств, занимающихся международным продвижением товаров, логистикой и BTL-активностями. Главное — подтвердить факт оказания услуг иностранной компании, а также обеспечить правильное оформление всех сопроводительных документов.

Совет предпринимателям: если вы работаете с иностранными заказчиками — изучите структуру договоров и правильно оформляйте акты. Ошибка в формулировках может обернуться доначислениями и спорами с ИФНС. НДС при экспорте услуг — это не всегда очевидно, но важно.

• маркетинг
• ндс
• экспорт